Base De Costos De Opciones Sobre Acciones No Calificadas

Si recibe una opción para comprar acciones como pago por sus servicios, puede tener ingresos cuando reciba la opción, cuando ejerza la opción o cuando disponga de la opción o acción recibida al ejercer la opción. Existen dos tipos de opciones sobre acciones: Las opciones otorgadas bajo un plan de compra de acciones para empleados o un plan de opciones de acciones de incentivos (ISO) son opciones de acciones legales. Las opciones sobre acciones que se otorgan bajo un plan de compra de acciones para empleados o un plan ISO no son opciones de compra de acciones no estatutarias. Consulte la Publicación 525. Ingreso tributable y no tributable. Para obtener asistencia para determinar si se le ha otorgado una opción de compra de acciones estatutaria o no estatutaria. Opciones estatutarias de acciones Si su empleador le otorga una opción estatutaria de compra de acciones, generalmente no incluye ningún monto en su ingreso bruto al recibir o ejercer la opción. Sin embargo, es posible que esté sujeto al impuesto mínimo alternativo en el año en que ejerce una ISO. Para obtener más información, consulte el Formulario 6251 Instrucciones (PDF). Usted tiene un ingreso imponible o una pérdida deducible cuando vende la acción que compró al ejercer la opción. Generalmente, usted trata esta cantidad como una ganancia o pérdida de capital. Sin embargo, si no cumple con los requisitos especiales de período de tenencia, tendrá que tratar el ingreso de la venta como ingreso ordinario. Agregue estas cantidades, que son tratadas como salarios, a la base de la acción en la determinación de la ganancia o pérdida en la disposición de acciones. Consulte la Publicación 525 para obtener detalles específicos sobre el tipo de opción de compra de acciones, así como las reglas sobre cuándo se informa el ingreso y cómo se reportan los ingresos para efectos del impuesto sobre la renta. Opción de Compra de Incentivos - Después de ejercer una ISO, debe recibir de su empleador un Formulario 3921 (PDF), Ejercicio de una Opción de Compra de Incentivos bajo la Sección 422 (b). Este formulario informará las fechas y valores importantes necesarios para determinar la cantidad correcta de capital y los ingresos ordinarios (si corresponde) que se informará en su declaración. Plan de Compra de Acciones para Empleados - Después de su primera transferencia o venta de acciones adquiridas mediante el ejercicio de una opción otorgada bajo un plan de compra de acciones para empleados, debe recibir de su empleador un Formulario 3922 (PDF), Transferencia de Acciones Adquiridas Sección 423 (c). Este formulario informará las fechas y los valores importantes necesarios para determinar la cantidad correcta de capital y los ingresos ordinarios que se informará en su declaración. Opciones de acciones no esenciales Si su empleador le otorga una opción de compra de acciones no tasada, el monto de los ingresos a incluir y el tiempo para incluirlo depende de si el valor justo de mercado de la opción puede determinarse fácilmente. Valor justo de mercado fácilmente determinado - Si una opción se negocia activamente en un mercado establecido, puede determinar fácilmente el valor justo de mercado de la opción. Refiérase a la Publicación 525 para otras circunstancias bajo las cuales usted pueda determinar fácilmente el valor justo de mercado de una opción y las reglas para determinar cuándo debe reportar ingreso para una opción con un valor justo de mercado fácilmente determinable. Valor de Mercado Justo No Determinado - La mayoría de las opciones no-estatutarias no tienen un valor de mercado justo fácilmente determinable. Para las opciones no tasadas sin un valor justo de mercado fácilmente determinable, no hay un evento imponible cuando se otorga la opción, pero debe incluir en el ingreso el valor justo de mercado de la acción recibida en el ejercicio, menos la cantidad pagada, al ejercer la opción. Usted tiene ingreso imponible o pérdida deducible cuando vende las acciones que recibió al ejercer la opción. Generalmente, usted trata esta cantidad como una ganancia o pérdida de capital. Para información específica y requerimientos de reportes, vea la Publicación 525. Página Última Reseña o Actualización: 10 de Octubre, 2016Seminario de Negocios / Trabajadores Autónomos Temas Bases de Costo Reporte Preguntas frecuentes Bases de Costo FAQs para Formulario 1040 1. Si vendí, De un activo de capital, qué necesito para presentar con mi declaración de impuestos este año Generalmente, cuando usted vende, cambia o de otra manera elimina un activo de capital (la mayoría de la propiedad que posee y usa para propósitos personales, placer o inversión es un activo de capital , Incluyendo su casa, muebles, automóviles, acciones y bonos), usted lo reporta en el Formulario 1040, Anexo D. Sin embargo, hay cambios en los requisitos de reporte para las declaraciones presentadas comenzando con el año fiscal 2011. Muchas transacciones que previamente hubieran sido reportadas en el Anexo D o D-1 deben ser reportadas en el Formulario 8949 si ocurrieron en 2011 o después. En general, llene el Formulario 8949 antes de completar el Anexo D. A partir de las transacciones de 2011, el Anexo D-1 ya no está en uso. El Formulario 8949 lo reemplaza. Es posible que necesite varios formularios 8949 si tiene varias transacciones para informar. El IRS ha creado una página para obtener información sobre el Formulario 8949 y el Anexo D en irs. gov/form8949. 2. Qué puedo esperar recibir de mi corredor que es diferente de años anteriores? Usted todavía recibirá un Formulario 1099-B sin embargo, agregamos nuevas cajas a partir del año fiscal 2011. Los cambios clave en el formulario son: A partir del año fiscal 2011, Los corredores deben reportar la base ajustada y si cualquier ganancia o pérdida en una venta se clasifica como corto o largo plazo de la venta de valores cubiertos en el Formulario 1099-B. Los títulos cubiertos son generalmente acciones de acciones corporativas adquiridas después de 2010. Las acciones de fondos mutuos y las acciones adquiridas en relación con un plan de reinversión de dividendos generalmente no están cubiertas a menos que sean adquiridas después de 2011. Otros tipos de valores Cubiertos si se adquieren después de 2013. Consulte las preguntas frecuentes sobre instrumentos de deuda a continuación. 3. Qué formulario reemplaza a la Lista D-1 para el año tributario 2011 y posterior? A partir del año tributario 2011, el Formulario 8949 reemplaza al Anexo D-1. Los detalles de las transacciones individuales relacionadas con las disposiciones a corto y largo plazo se informan en el Formulario 8949 y luego se incluyen en el Anexo D. Tenemos información sobre el Formulario 8949 y el Anexo D en irs. gov/form8949. Preguntas frecuentes sobre la base de costos para instrumentos de deuda Introducción Si vende un instrumento de deuda, generalmente se le requiere a su corredor que reporte los ingresos que recibe de la venta a usted y al IRS. Si el instrumento de deuda es un título cubierto, su corredor también debe informar la base ajustada del instrumento de deuda (y si alguna ganancia o pérdida es de corto plazo, de largo plazo u ordinario) para usted y el IRS. Sin embargo, en ciertas circunstancias, es posible que tenga que utilizar una base ajustada diferente de la que le informó para informar la cantidad correcta de ganancia o pérdida en su declaración de impuestos. Para obtener más información, consulte Publicación 550, Ingresos y gastos de inversión. Publicación 1212, Guía para los instrumentos de descuento de emisión original (OID). Las instrucciones para el Formulario 8949, Ventas y otras Disposiciones de Activos de Capital, y el correspondiente Anexo D, Ganancias y Pérdidas de Capital. Las preguntas y respuestas más frecuentes a continuación se relacionan con la información de la base ajustada de un instrumento de deuda que es un título cubierto. Preguntas Frecuentes 1. Qué instrumentos de deuda se consideran valores cubiertos a partir de 2014? En general, un instrumento de deuda adquirido a partir del 1 de enero de 2014 es un título cubierto si el instrumento de deuda proporciona un rendimiento fijo y una fecha de vencimiento fija. Sin embargo, existen ciertos tipos de instrumentos de deuda con un rendimiento fijo y una fecha de vencimiento fija, como se describe en QampA 2, que no son valores cubiertos a menos que sean adquiridos a partir del 1 de enero de 2016. También existen ciertos tipos de instrumentos de deuda Con un rendimiento fijo y una fecha de vencimiento fija, tal como se describe en QampA 3, que no son valores cubiertos. Véase Treas. Reg. 1.6045-1 (n) (2) para los requisitos específicos para determinar si un instrumento de deuda es una garantía cubierta a partir de 2014. 2. Qué instrumentos de deuda se consideran valores cubiertos a partir de 2016 Excepto para un instrumento de deuda descrito en QampA 3, Siguientes instrumentos de deuda adquiridos a partir del 1 de enero de 2016, son valores cubiertos (véase el reglamento del Tesoro 1.6045-1 (n) (3) para los requisitos específicos para determinar si un instrumento de deuda es un título cubierto a partir de 2016): A (Por ejemplo, un instrumento de deuda con tasas de interés escalonadas) Un instrumento de deuda convertible (es decir, uno que permite al tenedor convertirlo en acciones del emisor) Cupón Un instrumento de deuda que requiere el pago de intereses o principal en una moneda que no sea el dólar estadounidense Un instrumento de deuda que da derecho al tenedor a un crédito (o créditos) de impuestos Un instrumento de deuda que proporciona una característica de pago en especie Una deuda Instrumento emitido por un emisor no estadounidense Un instrumento de deuda para el cual los términos del instrumento no estén razonablemente disponibles para el corredor dentro de los 90 días de la fecha en que el instrumento de deuda fue adquirido por el cliente Un instrumento de deuda emitido como parte de una unidad de inversión Un instrumento de deuda evidenciado por un certificado físico, a menos que dicho certificado sea mantenido (ya sea directamente oa través de un representante, agente o filial) por un depositario de valores o por un agente de compensación Organización descrita en Treas. Reg. 1.1471-1 (b) (18) Un instrumento de deuda de pago contingente Un instrumento de deuda de tasa variable Un instrumento de deuda indexado a la inflación (por ejemplo, un Tesorería Inflado-Protegido de Seguridad) Cualquier otro instrumento de deuda no descrito arriba 3. Qué tipos de Instrumentos de deuda no están cubiertos por los valores Los reglamentos excluyen actualmente los siguientes valores de la definición de garantía cubierta: (a) un instrumento de deuda descrito en el IRC 1272 (a) (6) (en general, ciertos instrumentos de deuda en los que el principal está sujeto a aceleración, como los valores respaldados por hipotecas) y (b) un instrumento de deuda a corto plazo (es decir, un instrumento de deuda con un valor fijo Fecha de vencimiento no superior a un año a partir de la fecha de su emisión). Por lo tanto, un corredor no está obligado a informar base ajustada para estos tipos de valores. Además, un corredor no está obligado a reportar la base ajustada para un instrumento de deuda no sujeto a los ingresos brutos reportados bajo el Tes. Reg. 1.6045-1 (por ejemplo, un bono de ahorro estadounidense). 4. Qué elementos específicos de la deuda pueden afectar a la base ajustada de un instrumento de deuda? En general, la base de un instrumento de deuda se ajusta por las siguientes partidas específicas de la deuda: Su base en el instrumento de deuda. Cualquier prima de adquisición sobre el instrumento de deuda reduce la cantidad de OID que incluye en los ingresos. La cantidad de OID que se acumula en un instrumento de deuda exento de impuestos mientras está en su posesión aumenta su base en el instrumento de deuda. Cualquier prima de adquisición sobre el instrumento de deuda generalmente reduce la cantidad de OID que se acumula en el instrumento de deuda. El descuento de mercado que incluye en el ingreso actual aumenta su base en el instrumento de deuda. La prima de bonos reduce su base en un instrumento de deuda a medida que se amortiza. OID es una forma de interés que generalmente no se paga en efectivo actualmente. OID se acumula durante la vigencia de un instrumento de deuda con base en un rendimiento constante. En el caso de un instrumento de deuda imponible, durante el período en que tenga un instrumento de deuda, incluirá el OID en sus ingresos a medida que se devengue, independientemente de que reciba o no pagos sobre el instrumento de deuda. Un instrumento de deuda generalmente tiene OID cuando el instrumento se emite por un precio menor que su precio de reembolso indicado al vencimiento. En general, el precio de reembolso indicado al vencimiento es el monto de capital declarado del instrumento de deuda más cualquier interés declarado que no se pague al menos anualmente durante la vigencia del instrumento. Las regulaciones tributarias llaman intereses que se pagan a una tasa de interés fija o variable al menos anualmente durante el plazo de un instrumento de deuda calificado declarado interés. Un bono de cupón cero es un ejemplo de un instrumento de deuda con OID. Para más información sobre OID, véase I. R.C. 1272 y 1273 y las regulaciones subyacentes véase también Pub. 550 y Pub. 1212. Un corredor generalmente debe reportar el OID incluido en su ingreso por un año calendario en el Formulario 1099-OID. 6. Qué es la prima de adquisición Para un instrumento de deuda con OID, la prima de adquisición es el exceso de (a) su base ajustada en el instrumento de deuda inmediatamente después de adquirirlo, sobre (b) el precio de emisión ajustado de los instrumentos de deuda en el momento de la adquisición . El precio de emisión ajustado de un instrumento de deuda es el precio de emisión del instrumento más el OID previamente devengado, menos cualquier pago efectuado anteriormente sobre el instrumento que no sea el pago de intereses declarados calificados. Como se señala en QampA 4, la prima de adquisición en un instrumento de deuda imponible reduce la cantidad de OID que de otra manera se puede incluir en su ingreso cada año. Para obtener más información sobre la prima de adquisición, consulte Pub. 550 y Pub. 1212. Para un instrumento de deuda imponible que es una garantía cubierta, un corredor generalmente debe reportar cualquier prima de adquisición para el año en el Formulario 1099-OID. En lugar de reportar un monto bruto tanto para OID como para la prima de adquisición, un corredor puede reportar una cantidad neta de OID que refleja la compensación del OID incluido en el ingreso del año por el monto de la prima de adquisición asignable al OID. En este caso, el corredor no informará la prima de adquisición como un artículo separado en el Formulario 1099-OID. 7. Qué es el descuento en el mercado? En general, el descuento del mercado es el exceso de (a) un precio de reembolso del instrumento de deuda al vencimiento sobre (b) su base en el instrumento de deuda inmediatamente después de adquirirlo. Si un instrumento de deuda tiene también OID, el descuento de mercado es el exceso de (a) el precio de emisión ajustado de los instrumentos de deuda a partir del día en que usted lo adquiere, sobre (b) su base en el instrumento de deuda inmediatamente después de adquirirlo. Aunque surge como resultado de una compra con un descuento, el descuento en el mercado es una forma de interés que se incluye en el ingreso imponible. Aunque los intereses declarados calificados recibidos y el OID devengado en un instrumento de deuda exento de impuestos están exentos de impuestos y no se pueden incluir en los ingresos, el descuento de mercado en un instrumento de deuda exenta de impuestos no es exento de impuestos y por lo tanto se incluye en los ingresos imponibles. 8. Cuándo se puede incluir el descuento de mercado en los ingresos A menos que haya hecho una elección para incluir el descuento de mercado en el resultado a medida que se devenga, debe tratar cualquier ganancia cuando venda un instrumento de deuda con descuento de mercado como ingresos por intereses hasta el monto del Descuento de mercado acumulado. Además, debe tratar cualquier pago parcial de principal en un instrumento de deuda con descuento de mercado como ingreso por intereses, hasta el monto del descuento acumulado en el mercado. En general, el descuento en el mercado se acumula a lo largo de la vigencia de un instrumento de deuda sobre una base racional o, si lo desea, sobre una base de rendimiento constante. Para obtener más información sobre el descuento en el mercado, consulte Pub. 550 y Pub. 1212. 9. Qué es la prima de bonos? En general, la prima de bonos es la cantidad por la cual su base en un instrumento de deuda después de adquirirla es más que el total de todas las cantidades pagaderas en el instrumento de deuda después de adquirirlo De interés declarado calificado). Para obtener más información sobre la prima de bonos, consulte Pub. 550 y Pub.1212. Para un seguro cubierto, un corredor generalmente debe reportar cualquier prima de bono amortizado para el año en el Formulario 1099-INT. En lugar de reportar un monto bruto para el interés declarado y la prima de bono amortizado, un corredor puede reportar un monto neto de interés declarado que refleja la compensación de los pagos de intereses declarados por el monto de la prima de bonos amortizados que se puede asignar a los pagos. En este caso, el corredor no reportará la prima de bonos amortizados como un ítem separado en el Formulario 1099-INT. 10. Qué es la amortización de la prima de bonos y cómo afecta su base en un instrumento de deuda? Para un instrumento de deuda imponible, puede elegir amortizar la prima de bonos durante el plazo del instrumento de deuda. La amortización de la prima de bonos generalmente significa que cada año, durante la vigencia del instrumento de deuda, se aplica una porción de la prima para reducir el monto del interés declarado que se incluye en su ingreso. Si elige amortizar la prima de bonos, debe reducir su base en el instrumento de deuda por la amortización del año. Si no hace la elección para amortizar la prima de bonos, no debe reducir su base en el instrumento de deuda y generalmente realizará una pérdida de capital en la disposición o vencimiento del instrumento de deuda. Para un instrumento de deuda exento de impuestos, no puede elegir amortizar la prima de bonos. En su lugar, bajo I. R.C. 171, debe amortizar la prima de bonos durante el plazo del instrumento de deuda. La amortización de la prima de bonos en un instrumento de deuda exenta de impuestos generalmente significa que cada año, durante la vigencia del instrumento de deuda, una porción de la prima se aplica para reducir el monto de los intereses exentos de impuestos que deben reportarse en ese año (por ejemplo, En el Formulario 1040, línea 8b). También debe reducir su base en el instrumento de deuda por la amortización del año. En general, la prima de bonos se amortiza durante el plazo de un instrumento de deuda con base en un rendimiento constante. Para más información sobre la amortización de la prima de bonos, vea Pub. 550 y Pub. 1212. 11. Qué hipótesis debe utilizar un corredor para reportar la prima de adquisición, el descuento de mercado y la prima de bono? Para la prima de adquisición en un instrumento de deuda imponible, a menos que haya notificado oportunamente a su corredor que ha elegido determinar el importe de la prima de adquisición Su cuenta cada año basado en un rendimiento constante (la elección 1.1272-3) o ha revocado su elección 1.1272-3, su corredor debe reportar la prima de adquisición a usted cada año sobre la base del método clasificable descrito en IRC 1272 (a) (7). Véase Treas. Reg. 1.1272-3 para más información sobre cómo hacer o revocar una elección 1.1272-3. Sin embargo, en el caso de un instrumento de deuda adquirido a partir del 1 de enero de 2015, su corredor debe reportarle la prima de adquisición cada año según el método calculado, incluso si ha realizado la elección 1.1272-3 Para descuento de mercado, Su corredor que usted ha elegido acumular descuento de mercado basado en un rendimiento constante (la elección de la sección 1276 (b)), su corredor generalmente debe reportar el descuento acumulado de mercado a usted basado en un método razonable descrito en IRC 1276 (b) (1). Una vez hecho, una elección de la sección 1276 (b) no puede ser revocada. Sin embargo, en el caso de un instrumento de deuda adquirido a partir del 1 de enero de 2015, a menos que haya notificado oportunamente a su corredor que no desea que su corredor tome en cuenta la elección de la sección 1276 (b) Debe informar el descuento de mercado acumulado a usted basado en un rendimiento constante. En la mayoría de los casos, el uso de un método de rendimiento constante para computar el descuento de mercado acumulado da lugar a un resultado más favorable para el contribuyente que el uso del método predeterminado. Además, para el descuento de mercado, a menos que haya notificado oportunamente a su corredor que ha elegido incluir el descuento de mercado en los ingresos a medida que se acumula (la elección de la sección 1278b), su corredor debe informar el descuento de mercado acumulado en una disposición de una deuda Instrumento con descuento de mercado o con un pago parcial de capital en un instrumento de deuda con descuento de mercado. Véase Rev. Proc. 92-67,1992-2 C. B. 429, para más información sobre cómo hacer una elección de la sección 1276 (b) o 1278 (b) y la sección 32 en el Apéndice de Rev. Proc. 2011-14, 2011- 4 I. R.B. 330, para más información sobre cómo revocar una elección de la sección 1278 (b). Para la prima de bonos, a menos que haya notificado oportunamente a su corredor que no ha elegido amortizar la prima de bonos en un instrumento de deuda imponible (la elección de la sección 171), su corredor debe informarle el monto de la prima de bonos amortizados del año. Para un instrumento de deuda exento de impuestos, su corredor debe informarle el monto de la prima de bono amortizado para el año. Véase Treas. Reg. 1.171-5 para más información sobre cómo hacer o revocar una elección de sección 171 para un instrumento de deuda imponible. Véase también la sección 5 del Apéndice de la Rev. Proc. 2011-14 sobre cómo revocar una elección de sección 171 para un instrumento de deuda imponible. 12. Si le doy a mi corredor instrucciones oportunas por escrito para cambiar una o más de las elecciones, notificarán al IRS para que el cambio también se aplique para propósitos de mi declaración de impuestos Mi notificación al corredor significa que he hecho o revocado la elección Con el IRS Su corredor no está obligado a notificar al IRS cuando instruye al corredor para cambiar la suposición concerniente a una elección con respecto a cómo la información debe ser reportada a usted. Hacer o cambiar una elección con su agente no significa que haya hecho una elección válida o revocado una elección con el IRS. Usted todavía debe completar todos los procedimientos requeridos para hacer o revocar una elección, los cuales no son los mismos para cada elección. Vea la respuesta a QampA 11 para la guía relevante sobre cómo hacer o revocar una elección en particular. 13. Cuál es la fecha límite para que yo proporcione a mi corredor mis elecciones de instrumentos de deuda? Debe informar a su corredor por escrito (incluyendo una escritura en formato electrónico, como un correo electrónico) a más tardar el 31 de diciembre del año para el cual desea su Corredor para comenzar a aplicar o dejar de aplicar la elección. 14. Si mi corredor está reportando mi base para un instrumento de deuda, necesito hacer ajustes adicionales a mi base de costos en mi Formulario 8949 para mis instrumentos de deuda? Usted debe aplicar apropiadamente el Código de Rentas Internas y el Reglamento del Impuesto sobre la Renta para completar su declaración de impuestos. En algunas situaciones, es posible que sea necesario ajustar la información de base que le informa su corredor. Por ejemplo, dado que la información sobre la base de un seguro cubierto se proporciona en una cuenta por cuenta, puede recibir información de su agente que refleja sólo la información conocida por ese agente y que no refleja información de otros corredores. Un ejemplo de esta situación ocurre si usted vende un instrumento de deuda con pérdida en su cuenta en el Corredor A y recompra un instrumento de deuda con el mismo número CUSIP dentro de los 30 días en su cuenta en el Broker B. En este ejemplo, IRC 1091 se aplican a las transacciones. Sin embargo, debido a que las transacciones se produjeron en diferentes cuentas, Broker A no tiene la información para informar adecuadamente la venta de lavado a usted. Sin embargo, su responsabilidad es hacer los ajustes apropiados a la información reportada para una venta en su Formulario 8949 ya sus registros base para el instrumento de deuda mantenido por el Agente B. Página Última Reseña o Actualización: 09-Ago-2016 Temas RelacionadosFAQs ndash Stock Options P. Las opciones de acciones expiran A. Las opciones de acciones expiran. El período de vencimiento varía de un plan a otro. Seguimiento de sus períodos de ejercicio optionsrsquo y fechas de vencimiento muy de cerca, porque una vez que sus opciones caducan, son inútiles. Hay a menudo reglas especiales para los empleados terminados y jubilados, y los empleados que han muerto. Estos eventos de vida pueden acelerar la caducidad. Consulte las reglas del plan para obtener detalles sobre las fechas de caducidad. P. Cómo afecta el vencimiento cuando puedo ejercer mis opciones A. Su plan puede tener un período de carencia que afecta el tiempo que tiene para ejercer sus opciones. Un período de carencia es el tiempo durante el término de la concesión de la opción que usted tiene que esperar hasta que se le permite ejercer sus opciones. Herersquos un ejemplo: Si el plazo de su opción de concesión es de 10 años, y su período de consolidación es de dos años, puede comenzar a ejercer sus opciones adquiridas a partir de la segunda fecha de aniversario de la concesión de la opción. Esto significa esencialmente que usted tiene un período de tiempo de ocho años durante el cual puede ejercer sus opciones. Esto se llama el período de ejercicio. Generalmente, durante el período de ejercicio, puede decidir cuántas opciones ejercer en un momento y cuándo ejercerlas. P. Es una opción de compra la misma cosa que una acción de la acción de issuerrsquos A. No. Una opción de la acción apenas le da el derecho de comprar las acciones subyacentes representadas por la opción para un período de tiempo futuro a un precio preestablecido. P. Puedo usar una opción más de una vez? R. No. Una vez que se ha ejercido la opción de compra, no se puede volver a usar. P. Las opciones pagan dividendos? A. No. Los dividendos no se pagan por las opciones sobre acciones no ejercidas. P. Qué sucede con sus opciones sobre acciones si deja a su empleador A. Normalmente hay reglas especiales en caso de que abandone su empleador, se jubile o muera. Vea las reglas del plan de su empleador para más detalles. P. Cuál es el valor justo de mercado de una opción A. El valor justo de mercado es el precio usado para calcular su ganancia tributable y retención de impuestos para opciones de acciones no calificadas o el impuesto mínimo alternativo para Opciones de Opciones de Incentivos (ISO) . El valor justo de mercado se define por el plan de su empresa. P. Cuáles son las fechas de apagón y cuándo se utilizan A. Las fechas de exclusión son períodos con restricciones en el ejercicio de las opciones sobre acciones. Las fechas de apagón a menudo coinciden con el cierre del ejercicio fiscal de la compañía, los planes de dividendos y el cierre del año civil. Para obtener más información sobre las fechas de apagón de planrsquos (si las hay), vea las reglas del plan companyrsquos. P. Acabo de ejecutar un ejercicio y vender mis opciones sobre acciones, cuando se resuelve el acuerdo A. Su ejercicio de opciones sobre acciones se liquidará en tres días hábiles. Los ingresos (menos el costo de la opción, las comisiones de corretaje y las comisiones e impuestos) se depositarán automáticamente en su cuenta de Fidelity. P. Cómo obtengo los ingresos de mi venta de opciones sobre acciones A. Su ejercicio de opciones sobre acciones se liquidará en tres días hábiles. Los ingresos (menos el costo de la opción, las comisiones de corretaje y las comisiones e impuestos) se depositarán automáticamente en su cuenta de Fidelity. P. Cómo utilizo la Cuenta de Fidelidad? A. Piense en su Cuenta de Fidelidad como una cuenta de corretaje que ofrece servicios de gestión de efectivo, herramientas de planificación y orientación, comercio en línea y una amplia gama de inversiones como acciones, bonos y fondos mutuos. Utilice su Cuenta Fidelity como una puerta de entrada a productos y servicios de inversión que pueden ayudarle a satisfacer sus necesidades. Aprende más. Preguntas Frecuentes Acerca de los Impuestos P. Existen implicaciones fiscales cuando se ejerzan las opciones sobre acciones? R. Sí, hay implicaciones tributarias y pueden ser significativas. El ejercicio de opciones sobre acciones es una transacción sofisticada ya veces complicada. Antes de considerar el ejercicio de sus opciones sobre acciones, asegúrese de consultar a un asesor fiscal. P. El año pasado, he ejercido algunas opciones de acciones de empleados no calificadas en una transacción de ejercicio-y-venta (un ejercicio de ldquocashless). Por qué los resultados de esta transacción se reflejan tanto en mi W-2 como en un Formulario 1099-B A. Fidelity trabaja para que su transacción de ejercicio y venta sea simple y perfecta para usted, por lo que parece ser una sola transacción . Sin embargo, para efectos del impuesto sobre la renta federal, una transacción de ejercicio y venta (ejercicio sin efectivo) de opciones sobre acciones de empleados no calificados se trata como dos transacciones distintas: un ejercicio y una venta. La primera transacción es el ejercicio de sus opciones de compra de acciones para empleados, en las que el diferencial (la diferencia entre el precio de la subvención y el valor justo de mercado de las acciones en el momento del ejercicio) se trata como ingresos ordinarios de compensación. Está incluido en su Formulario W-2 que recibe de su empleador. El valor justo de mercado de las acciones adquiridas se determina bajo las reglas de su plan. Normalmente es el precio de la acción en el cierre anterior del mercado dayrsquos. La segunda transacción ndash la venta de las acciones recién adquiridas se trata como una transacción separada. Esta transacción de venta debe ser reportada por su corredor en el Formulario 1099-B, y se informa en el Anexo D de su declaración de impuestos federales. El Formulario 1099-B informa sobre los ingresos brutos de las ventas, no sobre el monto de los ingresos netos, no se le exigirá que pague el impuesto dos veces sobre esta cantidad. Su base tributaria de las acciones adquiridas en el ejercicio es igual al valor de mercado de las acciones menos el monto que pagó por las acciones (el precio de la subvención) más el monto tratado como ingreso ordinario (el spread). Por lo tanto, en una transacción de ejercicio y venta, su base impositiva será normalmente igual o cercana al precio de venta en la transacción de venta. Como resultado, normalmente no reportarían ganancias o pérdidas mínimas, si las hubiera, en el paso de ventas de esta transacción (aunque las comisiones pagadas en la venta reducirían los ingresos de ventas reportados en el Anexo D, lo que por sí solo resultaría en un corto - Pérdida de capital a plazo igual a la comisión pagada). Una transacción de ejercicio y retención de opciones sobre acciones de empleados no calificados incluye sólo la parte de ejercicio de esas dos transacciones, y no involucra un Formulario 1099-B. Debe tener en cuenta que el tratamiento tributario estatal y local de estas transacciones puede variar y que el tratamiento fiscal de las opciones de acciones de incentivos (ISO) sigue reglas diferentes. Se le insta a consultar a su propio asesor fiscal sobre las consecuencias fiscales de sus ejercicios de opciones sobre acciones. P. Qué es una disposición de descalificación A. Una disposición de descalificación ocurre cuando usted vende acciones antes del período de espera especificado, lo cual tiene implicaciones fiscales. Las disposiciones de descalificación se aplican a los planes de compra de acciones con incentivos y planes de compra de acciones calificados. Para obtener más información, póngase en contacto con su asesor fiscal. P. Cuál es el impuesto mínimo alternativo (AMT) A. El impuesto mínimo alternativo (AMT) es un sistema fiscal que complementa el sistema federal de impuesto sobre la renta. El objetivo de la AMT es asegurar que cualquiera que se beneficie de ciertas ventajas fiscales pagará al menos un monto mínimo de impuestos. Para obtener más información acerca de cómo la AMT puede afectar su situación, comuníquese con su asesor fiscal. P. Cómo pago los impuestos cuando inicie una transacción de ejercicio y venta A. Los impuestos adeudados sobre la ganancia (valor justo de mercado en el momento de la venta, menos el precio de la subvención), menos comisiones de corretaje y Ejercicio-y-venta se deducen de los ingresos de la venta de acciones. Su empleador proporciona tasas de retención de impuestos. Consulte Ejercicio de opciones sobre acciones para obtener más información. Es posible que desee comunicarse con su asesor fiscal para obtener información específica sobre la situación. P. Cómo puedo vender acciones de mi cuenta que no forman parte de mi plan de opciones? A. Inicie sesión en su cuenta y seleccione lo siguiente: Cuentas amp Tablatura Comercial Carpeta Seleccione Acción Seleccione Stock Trade Q. Cómo veo Los diferentes lotes de acciones de mi Cuenta Fidelity A. Después de iniciar sesión en su cuenta, seleccione Posiciones en el menú desplegable. En esta pantalla, haga clic en Bases de coste en la pestaña central y seleccione Ver lotes desde posiciones en las que existen varios lotes de acciones. Los lotes de acciones destacados en azul indican acciones que si se venden, pueden crear implicaciones fiscales y están sujetos a disposiciones que no cumplen con los requisitos. P. Cómo puedo determinar cuál puede ser la implicación fiscal si vendí mis acciones? A. En la opción Seleccionar Acción - posiciones / costo, Fidelity muestra en azul la ganancia / pérdida para el lote específico. Después de hacer clic en el lote, puede aparecer el siguiente mensaje: Sus transacciones de ventas reportadas incluyen una o más ventas de acciones que adquirió a través de un plan de compensación de acciones que son disposiciones descalificadas para fines tributarios y cuya ganancia puede tratarse como ingreso ordinario en lugar de capital ganancia. P. Cómo selecciono un lote de acciones específico al vender acciones de la empresa A. Después de iniciar sesión en su cuenta, seleccione Stock comercial en el menú desplegable. Desde esta pantalla, seleccione el número de cuenta que desea vender sus acciones. Ingrese el número de acciones, el símbolo y el precio, y haga clic en Trading de acciones específicas. Introduzca los lotes específicos que desea vender y la prioridad que se venderán. Seleccione Continuar, Verificar su pedido y seleccione Ordenar. Si usted sostiene lotes que pueden dar lugar a una disposición que califica para calificar (ver arriba), debe considerar cuidadosamente las consecuencias fiscales de su especificación de lote.